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关于开具红字发票的这些事儿你不可不知

发布时间:2019-06-05 02:44 来源:未知 编辑:admin

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  关于开具红字发票的这些事儿、你不成不知~

  发布时间:2017-06-05

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  关于开具红字发票的这些事儿、你不成不知~(最新篇)

  关于开具红字发票的这些事儿、你不成不知~(精选篇)

  全面实施营改增后,部门纳税人对红字增值税公用发票若何申请、怎样开具、碰到问题若何处理等并不是很清晰,今天我们就这一话题再来说道说道,您且往下看↓

  哪三种环境下需开具红字发票

  按照《国度税务总局关于红字增值税发票开具相关问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2016年第47号),需要开具红字增值税公用发票的环境能够归纳为三种:

  (1)采办方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税办事终止等景象,但不合适发票作废前提,或者因销货部门退回及发生发卖折让需要开具红字发票的;

  (2)采办方取得公用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的;

  (3)发卖方开具公用发票尚未交付采办方,以及采办方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

  此中,第一和第二种环境由采办方申请红字消息表,第三种环境由发卖方申请红字消息表。

  若何申请红字发票

  红字发票的申请流程分为四步:红字消息表填开、上传消息表至税务局端系统、下载生成编号的消息表、发卖方开具负数发票。纳税人能够通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

  按照《增值税发票开具指南》,具体流程为:

  1.采办方取得增值税公用发票已用于申报抵扣的,采办方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税公用发票消息表》(以下简称《消息表》),在填开《消息表》时不填写相对应的蓝字增值税公用发票消息,应暂依《消息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出,待取得发卖方开具的红字增值税公用发票后,与《消息表》一并作为记账凭证。

  采办方取得增值税公用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,采办方填开《消息表》时应填写相对应的蓝字增值税公用发票消息。

  发卖方开具增值税公用发票尚未交付采办方,以及采办方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,发卖方可在新系统中填开并上传《消息表》。发卖方填开《消息表》时应填写相对应的蓝字增值税公用发票消息。

  2.主管税务机关通过收集领受纳税人上传的《消息表》,系统主动校验通事后,生成带有“红字发票消息表编号”的《消息表》,并将消息同步至纳税人端系统中。

  3.发卖方凭税务机关系统校验通过的《消息表》开具红字增值税公用发票,在新系统中以销项负数开具。红字增值税公用发票应与《消息表》逐个对应。

  4.纳税人也可凭《消息表》电子消息或纸质材料到税务机关对《消息表》内容进行系统校验。

  为什么消息表上传不成功

  消息表上传不成功可能有以下几种缘由:

  (1)在上传红字消息表时提醒蓝字发票有认证记实,不克不及上传

  现实上,系统里有认证记实就申明该张发票曾经被采办方认证了,该当由采办方申请红字消息表,然后将审核通过并生成了编号的红字消息表交于销货方,由销货方开具负数发票。

  (2)蓝字发票不是本月或上月开具的,不克不及上传

  销货方在开具红字发票消息选择时勾选了“因开票有误等缘由尚未交付的”。只要本月或上月开具的、尚未交付采办方的发票,在申请红字消息表时才能选择这一项。不属于这个环境的,要勾选“因开票有误买方拒收的”才能完成上传。

  (3)红字消息表金额大于蓝字发票金额

  呈现这个提醒时,起首要核实消息表的金额能否精确,若无错误,则是由于对统一张消息表反复上传。

  需要税务机关协助处置的问题

  (1)消息表开具错误,负数发票开具准确,导致负数发票开具与消息表不合错误应。若负数发票与消息表不合错误应,税务端系统会提醒核销欠亨过,企业无法进行一般申报。这种环境下需要提请税务机关进行消息表批改,将错误的消息表编号批改为准确的编号,使得企业能够一般申报。

  (2)红字消息表上传成功后发觉错误,需要点窜或撤销的。填错的消息表未上传时,可间接在开票系统中作废;一旦上传成功,纳税人端便不克不及点窜或撤销。应凭纸质的《开具红字增值税公用发票消息表》(加盖公章)和《作废红字发票消息表申请表》(加盖公章)及经办人身份证原件到办税办事厅打点消息表的撤销。

  (3)负数发票开具错误,但曾经不克不及作废的。负数发票开具错误不克不及再申请红字发票,因而若发觉错误应及时作废,并开具准确发票。若开错的负数发票曾经不克不及作废,就需要向税务机关申明环境,请税务机关提出处置看法。

  小规模纳税人代开红字公用发票划定

  税务机关为小规模纳税人代开公用发票,需要开具红字公用发票的,按照一般纳税人开具红字公用发票的方式处置。

  开具红字增值税通俗发票划定

  纳税人需要开具红字增值税通俗发票的,能够在所对应的蓝字发票金额范畴内开具多份红字发票。红字灵活车发卖同一发票需与原蓝字灵活车发卖同一发票逐个对应。

  按照《国度税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵询问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第59号)的划定,需要开具红字公用发票的,按照本通知布告划定施行。

  【来历:分析自中国税务报、国度税务总局网站等】

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